За каждую транспортную единицу имущества требуется производить налоговые отчисления. Вносить их полагается собственнику средства передвижения. Некоторым группам населения, обладающим особым статусом, как на общероссийском, так и на уровне местной власти предоставляются скидки по налогу на транспорт. Для регистрации и предоставления льготы достаточно оставить в любом отделении налоговой инспекции заявление и приложить к нему доказательство льготного права в виде специального документа.
Транспортный налог – сбор средств в бюджет местной власти, производимый с обладателей транспорта. Взятые с плательщиков налоговые суммы поступают на ремонт, эксплуатацию и реконструкцию автодорог. Несмотря на то, что деньги перечисляются в местные бюджетные органы, федеральная власть также принимают участие в некоторых направлениях, связанных с транспортным налогообложением:
- определяются объекты, с которых производятся отчисления в казну бюджета;
- указывается методика определения налоговой базы;
- устанавливается периодичность взимания налога;
- указываются предельные значения налоговых ставок.
К юрисдикции властей местного уровня относятся следующие функции:
- установление времени оплаты и
- определение скидок по транспортному налогу.
Предметами транспортного сбора по 358 статье НК РФ являются:
- автобусы;
- катера и моторные лодки;
- автомобили;
- теплоходы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- тракторы;
- мотосани;
- самолеты;
- вертолеты;
- парусные суда, в том числе яхты;
- снегоходы.
Тарифы по определению величины налогового сбора на транспорт зависят от двух составляющих:
1.Мощность или количество лошадиных сил используется для легкого и грузового видов транспорта:
- реактивная тяга – для воздушного транспорта, имеющего реактивный двигатель;
- единица транспорта – для всех водных и воздушных средств;
- тоннаж – для буксиров на воде.
Кто оплачивает транспортный налог
По статье 357 НК РФ
к плательщикам транспортного налогового сбора причисляются все граждане, имеющие в своем распоряжении какой-либо вид транспорта. Даже если автомобиль длительное время находится в ремонте или разобран на запчасти, но при этом он стоит на учете в ГИБДД, его владельцу придется ежегодно вносить за него плату.
При сдаче автомобиля в аренду обязанность по внесению налогового отчисления лежит также на его хозяине. При передаче транспорта в лизинг ситуация по внесению налога будет зависеть от условий, прописанных в заключенном договоре.
Если собственник автомобиля за год менялся несколько раз, то оплачивать налоговый сбор на транспортное средство должен каждый из владельцев. При этом в расчет идет полное количество месяцев, когда собственник владел автомобилем. При смене хотя бы 2-х владельцев за 1 средство транспорта начисляется налог за 13 месяцев.
Не оплачивают налог на транспорт FIFA, а также национальные футбольные ассоциации.
Как оформить льготу по транспортному налогу
Некоторые категории населения имеют право на скидку при расчете налоговых отчислений за транспорт. Для обретения льготы следует подать заявление с указанием причины, по которой конкретному гражданину должна быть предоставлена скидка. Бланк заявления имеется в отделении любой налоговой. Его также можно скачать на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/5686398/. Или скачать пройдя по данной .
Заявительная форма предоставляется на 4-х страницах. 1-ая заполняется в обязательном порядке. Далее для оформления льготы по налоговому отчислению за транспортное средство требуется внести записи во 2-ой лист, 3-ий и 4-ый листы оформляются только, если потребуется получить скидку по налогу на землю или имуществу.
Важно! Льгота предоставляется только на один автомобиль тому гражданину, который обладает правом на преференции.
При заполнении заявления требуется указать:
- основные сведения владельца автомобиля;
- вид, марку и госномер машины;
- срок действия льготы;
- льготный документ и его основные данные: дата выдачи, серия и номер.
Каждая льгота имеет свой код, который утвержден в Приказе МНС № БГ-3-21/724 от 29/12/2003 года (пункт 6.2).
| Код льготы | Наименование льготы | Основание |
|---|---|---|
| 20200 | Льготы, прописанные в законах субъектов РФ, в т.ч. | Статья 356 НК РФ |
| 20210 | В виде полной отмены оплаты налогового отчисления | Статья 356 НК РФ |
| 20220 | В виде понижения суммы отчислений | Статья 356 НК РФ |
| 20230 | В виде снижения ставки | Статья 356 НК РФ |
| 30200 | Льготы, предлагаемые по международному договору | Статья 7 НК РФ |
Заявить на предоставление льготы можно в течение 3-х лет с момента получения такого права. Все переплаченные суммы за предыдущие периоды будут возвращены или направлены в зачет погашения последующих платежей.
Помимо заявления для получения льготы по налоговым отчислениям на машину требуется приложить копии установленных законодательством бумаг:
- ИНН владельца;
- ПТС автомобиля;
- документ или справка, свидетельствующие о праве владения автомобилем;
- документ, подтверждающий льготу: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности.
Федеральная льгота
Согласно 358 статье НК РФ не выплачивают полностью налог следующие категории владельцев транспорта:
- хозяева лодок, движение которых осуществляется с помощью весел;
- владельцы судов, занимающихся промысловой деятельностью;
- собственники сельхозтехники;
- владельцы транспорта, который был угнан;
- лица с инвалидностью, чье транспортное средство переоборудовано под их нужды;
- бизнесмены, занимающиеся пассажирскими перевозками.
Если гражданин считается хозяином нескольких средств транспорта, то налоговая скидка распространяется только на те отчисления в бюджет, которые имеют документальное подтверждение этого.
Видео – Закон об освобождении от транспортно налога электромобилей
Региональные льготы
- Герои РФ и Советского Союза;
- все, кто принимал участие в боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне;
- узники концлагерей;
- лица с инвалидностью, подтвержденной справками I и II групп;
- отец или мать из семьи, где воспитываются 3 и более детей;
- собственники транспорта с мощностью, имеющей ограничение до 70 л.с.;
- ликвидаторы Чернобыльской аварии;
- участники испытаний ядерного и термоядерного оружия.
Важно!
Льготы не предполагаются для воздушного и водного транспорта, мотосаней и снегоходов.
Порядок и сроки оплаты налога на автомобиль
Временным интервалом для транспортного сбора в налоговую инспекцию является календарный год. С 2016 года определены новые сроки его оплаты. Теперь обязанностью каждого хозяина машины является внесение отчисления в местный бюджет до 1 декабря года, идущего за истекшим налоговым сроком. Например, за 2017 год налог на автомобиль следует заплатить до 01/12/2018 года
Ежегодно на каждое зарегистрированное средство в ГИБДД его хозяину присылается уведомление с рассчитанной суммой транспортного налога. Оно должно поступить не менее, чем за месяц до срока оплаты. При наличии такого документа владелец автомобиля в установленный законом временной интервал должен внести требуемую сумму по указанным в уведомлении реквизитам. Провести операцию оплаты можно:
- в любом отделении банка;
- в банкомате;
- через интернет на сайте ФНС в разделе «Заплати налоги».
После внесения платежа квитанцию следует сохранять.
Льготы по транспортному налогу для юридических лиц
Юридические лица, имеющие на своем балансе транспорт, обязаны выплачивать за каждое из них налоговый сбор. В отличии от физических лиц пересылка уведомлений для организаций с готовой расчетной цифрой к оплате не предусмотрена. Расчет налогового сбора производится непосредственно на предприятии. Разнятся и сроки оплаты транспортного налога юридических лиц от физических. Организация должна оплатить транспортный сбор до 1 февраля того года, который идет за отчетным. Например, налог за 2017 год предприятие должно самостоятельно рассчитать и оплатить до 1 февраля 2018 года.
Не только граждане имеют налоговые скидки на транспортное средство. Для некоторых организаций также установлены преференции, если они занимаются следующими видами деятельности:
- перевозка пассажиров городским транспортом;
- представители особых экономических зон;
- предприятия дорожного хозяйства;
- детские дома;
- организации, предлагающие ритуальные услуги;
- медицинские учреждения;
- образовательные учреждения;
- автомобили, используемые в организации, с мощностью менее 70 л.с.
Организация имеет право оформить вычет для уменьшения налогового сбора на автомобиль массой свыше 12 тонн. Сумма уменьшения берется из размера платы за возмещение вреда автодорогам.
Важно! В отличии от физических лиц организации обязаны ежегодно указывать в предоставляемых в налоговую инспекцию расчетах, которые они производят самостоятельно, основания для предоставления льготы.
Льготы для пенсионеров
Власти в каждом регионе принимают решение о предоставлении или нет льгот на транспортный налог для пенсионеров. Имеются разные условия получения льготной скидки:
- полное освобождение от налога, но только на 1 автомобиль;
- частичная скидка в виде 20%-50%;
- скидка для автомобилей отечественного производства;
- льгота для транспортных средств до определенной мощности.
Для московских пенсионеров, если они не являются ветеранами боевых действий или инвалидами, льгота не предусматривается. Для пожилых людей Санкт-Петербурга имеется полное освобождение от налога, если автомобиль отечественного производства и его мощность менее 150 л.с. Пенсионеры Кировской области платят только 50% за транспорт с мощностью до 150 л.с. Красноярский край освободил от полной оплаты налога своих граждан пенсионного возраста, если мощность автомобиля менее 100 л.с.
Отказ от предоставления льготы
Отказ от предоставления скидки на автомобиль в налоговом органе происходит в следующих ситуациях:
- Льготы предоставляются в том ГИБДД, где проходил регистрацию автомобиль. Если гражданин проживает в другой местности, где он подходит под категорию льготника, а там, где автомобиль поставлен на учет, такой льготы нет, то он не имеет право на нее претендовать.
- Если хозяин машины предоставил не полный пакет требуемых документов;
- Количество лошадиных сил не соответствует заявленным в списке льгот.
Кроме того, владелец транспортного средства может сам отказаться от предоставления ему налоговой скидки. Для этого в ФНС передается заявление с указанием периода, на который скидка отменятся. Если срок в заявлении указан не будет, то льгота отменяется навсегда.
Видео – О льготах по транспортному налогу
Расчет налоговой льготы
Способ определения налоговой суммы прописан в 362 статье НК РФ. Вычисление осуществляется по формуле:
Снал = Сн * Мтс * Км/12 * Кп,
где Снал – транспортный налог;
Сн – налоговая ставка;
Мтс – величина мощности средства передвижения;
Км – месяцы владения машиной;
Кп – показатель повышения налога, который для дешевых машин с ценой до 3 млн. рублей считается равным 1.
Налоговая ставка применяется в соответствии с и принятыми показателями на местном уровне, которые отклоняются от федеральных не более 10-кратного размера. Мощность берется из ПТС и измеряется в л.с. Коэффициент повышения берется из данных . Его составляющими являются цена и год выпуска машины.
Повышающий коэффициент представлен в таблице.
Пример 1 . Мощность автомобиля, взятая из ПТС, равна 140 л.с. Его собственник владеет им около 8 месяцев. Покупная цена транспортного средства не превышает 3 млн. рублей.
Снал = 140 л.с. * 3,5₽ * (8 мес./12 мес.) = 326,67₽
При рассмотрении данного примера с учетом, что его место регистрации находится в Москве, применяются ставки данного региона. Налоговый сбор равен:
Снал = 140 л.с. * 35₽ * (8 мес./12 мес.) = 3266,67₽
Пример 2 . Автомобильная мощность составляет 210 л.с. Стоимость равна 4500000₽. Хозяин транспортного средства приобрел его год назад.
Снал = 210 л.с. * 7,5₽ * 1,1 = 1732,5 ₽
Любой собственник автомобиля в соответствии с НК РФ обязан вносить налоговый сбор за транспорт, который идет на развитие и ремонт автомобильных трасс. Зачисляется такой налог в бюджет региона. Некоторым слоям населения, а также организациям даются определенные скидки при оплате налога. Они могут быть частичными, когда устанавливается процентное отношение к полному сбору. Льготы могут начисляться от уменьшенной налоговой ставки. Также регионы могут полностью освободить некоторые категории от внесения налогового сбора за транспорт в местный бюджет.
Пенсионеры относятся к социально незащищенной категории граждан, зачастую доход которых состоит только из выплат социальных пособий, поэтому государство стремится обеспечить их дополнительными льготными условиями, способствующими сокращению расходов пенсионеров. Одно из таких условий - льгота на уплату транспортного налога для пенсионеров.
Данный вид налога регламентируется ст. 356 НК РФ, но относится к региональным налогам. То есть все сборы по данному виду налога направляются в бюджет региона, где он собирается, а не в федеральный бюджет. Поэтому льготы пенсионеров по транспортному налогу устанавливаются законодательными актами субъектов РФ, в которых проживают пенсионеры.
Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу определяются, как и порядок их использования, местными органами самоуправления. Чтобы узнать, должны ли пенсионеры платить транспортный налог в регионе их проживания и освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, им необходимо обратится в налоговую по месту жительства, где им предоставят данную информацию.
Надо ли платить транспортный налог пенсионерам
Платят ли пенсионеры транспортный налог?
Оплата транспортного налога пенсионерам рассчитывается на общих условиях, а скидки пенсионерам по транспортному налогу формируются по их желанию и только после обращения в налоговый орган. Для получения льготы на транспортный налог для пенсионера в 2016 году необходимо подготовить комплект документов и лично направить их в ИФНС по месту регистрации. Это обязательная процедура, если пенсионер хочет воспользоваться полагающейся ему льготой, так как налог на ТС относится к категории активных, то есть приобрести право на данную льготу можно только в заявительном порядке.
Получается, что пенсионеры не платят транспортный налог, если местное законодательство это предусматривает, и они предъявили свое право на получение данной льготы.
В некоторых субъекта РФ законодательно предусмотрено несколько вариантов льгот, право выбора, какой из них воспользоваться, предоставляется самому пенсионеру. Льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров зависят от технических характеристик транспорта и его количества в собственности человека.
При обращении в налоговый орган ФНС в заявлении на востребование соответствующей льготы человек должен указать:
основание для получения льготы (статус - пенсионера);
транспортное средство, которое находится у него в собственности;
государственный номер регистрации ТС.
К заявлению приложить копию пенсионного свидетельства, дающего ему право на получение льготы.
Льготы пенсионерам по транспортному налогу
Платят ли пенсионеры налог на транспортные средства в Москве?
Льготы по этому виду налога в г. Москве пенсионеры не имеют. По закону №33 от 09.07.2008 года все пенсионеры обязаны уплачивать налоговые сборы на ТС наравне с другими гражданами. Оплату им необходимо производить до 1 декабря текущего года. Сроки уплаты транспортного налога для пенсионеров в регионах, где они должны это сделать, едины, то есть по всей стране надо заплатить налог до 1 декабря.
Льготы на транспортный налог пенсионерам есть в Санкт-Петербурге. В данном регионе имеют право не платить налог по одному автомобилю при следующих условиях: если ТС российского или советского производства, мощностью не более 150 л.с.; на катера и моторные лодки, мощностью до 30 л.с.
Нужно ли платить транспортный налог пенсионерам, зависит от особых законодательных норм каждого отдельно взятого региона. Но есть общие условия, которые освобождают всех граждан от уплаты транспортного налога, в том числе и пенсионеров. Данные условия предусматривает п.2 ст. 358 НК:
Все граждане РФ, которые имеют в собственности:
Весельные лодки;
Моторные лодки не более 5 л.с. мощностью;
Автомобили, предназначенные для пользования инвалидами;
Автомобили (до 100 л.с.), предоставленные органами соцзащиты, не должны платить налог на ТС.
Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу
(таблица по регионам РФ, актуальна на ноябрь 2016 г.)
|
Льготы для пенсионеров по транспортному налогу |
Региональный закон |
|
|
Нет льгот |
Закон Города Москвы «О транспортном налоге» (с изменениями на 01.04.2015) |
|
|
Московская обл. |
Нет льгот |
Закон Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» (с изменениями на 02.03.2016) |
|
Санкт-Петербург |
Пенсионеры не уплачивают транспортный налог за 1 ТС, при условии, что это легковой автомобиль отечественного производства (РФ, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 л.с., катер, моторная лодка или другое водное ТС (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л.с. |
Закон Санкт-Петербурга (с изменениями на 21.06.2016) |
|
Республика Адыгея |
Пенсионеры уплачивают транспортный налог в размере 50% от установленной в регионе ставки в отношении 1 ТС по легковым автомобилям, мотоциклам и мотороллерам |
Закон Республики Адыгея (в редакции от 04.08.2016 №565) |
|
Республика Башкортостан |
Нет льгот |
Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» от 25.12.2015 № 304-з |
|
Республика Бурятия |
Нет льгот |
Закон Республики Бурятия (в редакции от 07.05.2016 №1754-V) |
|
Ленинградская область |
Пенсионеры – владельцы ТС с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) платят 80% от установленной налоговой ставки за 1 ТС |
Закон Ленинградской области (с изменениями на 06.06.2016) |
|
Алтайский край |
Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога на 1 легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт); на 1 мотоцикл и мотороллер с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) |
Закон Алтайского края от 10 октября 2002 года №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (с изменениями на 03.10.2014) |
|
Амурская обл. |
Пенсионеры, которым назначена пенсия по старости, не платят налог за 1 ТС с мощностью двигателя до 100 л.с. независимо от даты выхода на пенсию. Льгота предоставляется при условии, что владелец ТС управляет им самостоятельно или им управляет его супруга (супруг). |
Закон Амурской области от 18 ноября 2002 года №142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» (с изменениями на 01.09.2015) |
|
Архангельская обл. |
Льгота предоставляется пенсионерам - владельцам транспортных средств на сумму налога, не превышающую 980 руб. |
(с изменениями на 24.10.2014) |
|
Астраханская обл. |
Пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости не платят налог в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт), мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт), катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22.07 кВт), в отношении одного ТС по выбору налогоплательщика. |
Закон Астраханской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 27.11.2015) |
|
Белгородская обл. |
Пенсионеры не уплачивают налог в отношении 1 ТС (на усмотрение владельца) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт). Ставка транспортного налога устанавливается пенсионерам в размере 10 руб. за л.с. в отношении 1 ТС (на усмотрение владельца) с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) |
Закон Белгородской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 11.07.2014) |
|
Брянская обл. |
Пенсионеры платят 50% от установленной ставки по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт), по мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) |
Закон Брянской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 09.11.2015) |
|
Владимирская обл. |
Пенсионеры всех категорий по легковым автомобилям с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт) платят 25% от ставки налога только в отношении 1 ТС. По грузовым автомобилям, зарегистрированным до 1 января 2003 года с мощностью двигателя не более 75 л. с. (55,16 кВт) пенсионеры платят 50% налога только за 1 ТС по выбору. |
Закон Владимирской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 02.06.2016) |
|
Волгоградская обл. |
Нет льгот |
Закон Волгоградской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 28.10.2016) |
|
Вологодская обл. |
Пенсионеры в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт), мотоцикла и мотороллера с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт), грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л.с. (до 62.52 кВт) включительно и массой нагрузки не более 1100 кг, в отношении моторной лодки, транспортный налог не платят только по 1 ТС по выбору |
Закон Вологодской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 06.07.2015) |
|
Воронежская обл. |
Нет льгот |
Закон Воронежской области «О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории воронежской области» (с изменениями на 18.07.2016) |
|
Республика Дагестан |
Пенсионеры уплачивают налог за легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт), мотороллеры, за 1 ТС в размере 50% от ставки, установленной в законе (максимально, до 5 руб. с каждой л.с.) |
Закон Республики Дагестан «О транспортном налоге» (с изменениями на 25.05.2016) |
|
Еврейская автономная обл. |
Лицам, достигшим возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин и имеющим стаж работы соответственно 40 и 35 лет, ставка налога снижена на 30% в отношении 1 ТС (по выбору налогоплательщика) на автомобили с мощностью двигателя до 130 л.с., мотоциклы или мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. |
Закон Еврейской автономной области «О транспортном налоге на территории еврейской автономной области» (с изменениями на 30.06.2016) |
|
Забайкальский край |
Пенсионеры по старости, пенсионеры по выслуге лет, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, по легковым автомобилям мощностью до 150 л.с., мотоциклам и мотороллерам, грузовым автомобилям до 150 л.с., по самоходным ТС и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, уплачивают транспортный налог в размере 67% от налоговых ставок, установленных для данных категорий ТС в регионе |
Закон Забайкальского края «О транспортном налоге» (с изменениями на 31.03.2015) |
|
Ивановская обл. |
Нет льгот |
Закон Ивановской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 06.10.2015) |
|
Республика Ингушетия |
Пенсионеры не платят транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них ТС по легковым автомобилям отечественного производства с мощностью двигателя до 90 л.с. до 1994 года выпуска включительно; мотоциклам или мотороллерам отечественного производства до 1994 года выпуска включительно; грузового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 220 л.с. до 1976 года выпуска включительно. |
Закон Республики Ингушетия «О транспортном налоге» (с изменениями на 01.06.2016) |
|
Иркутская обл. |
Граждане, получающие страховую пенсию по старости за 1 ТС по выбору по легковым автомобилям мощностью до 150 л.с. мотороллерам и мотоциклам и в ряде иных случаев уплачивают транспортный налог в размере 20% от установленных налоговых ставок. |
Закон Иркутской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 28.11.2014) |
|
Республика Кабардино-Балкария |
Нет льгот |
«О транспортном налоге» (с изменениями на 11.06.2014) |
|
Калининградская обл. |
Нет льгот |
Закон Калининградской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 21.06.2016) |
|
Республика Калмыкия |
Нет льгот |
Закон Республики Калмыкия «О транспортном налоге» |
|
Калужская обл. |
Нет льгот |
Закон Калужской области «О транспортном налоге на территории Калужской области» (с изменениями на 24.10.2014) |
|
Камчатский край |
Нет льгот |
Закон Камчатского края «О транспортном налоге в камчатском крае» (с изменениями на 01.07.2014) |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
Пенсионеры, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и легковые автомобили с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно, уплачивают транспортный налог в размере 20% от установленной ставки. в отношении 1 ТС |
«О транспортном налоге» (с изменениями на 24.11.2014) |
|
Республика Карелия |
Граждане, получающие страховую пенсию, трудовую пенсию, социальную пенсию, военные пенсионеры, если они достигли возраста: мужчины - 60 лет и женщины - 55 лет по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), мотоциклам и мотороллерам уплачивают транспортный налог в размере 50% от установленной в регионе ставке на 1 ТС, имеющее наибольшую мощность двигателя. |
Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» (с изменениями на 29.02.2016 года) |
|
Кемеровская обл. |
Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, если исчисленная сумма транспортного налога равна или менее 1500 руб. в отношении только 1 ТС по выбору налогоплательщика не платят налог по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт); грузовым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт); мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт); самоходным ТС, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт). Если исчисленная сумма налога более 1500 руб., она снижается на эту сумму. Льгота предоставляется при наличии у пенсионера или его супруги документов, подтверждающих право на управление данным ТС |
«О транспортном налоге» (с изменениями на 25.11.2015) |
|
Кировская обл. |
Нет льгот |
Закон Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» (с изменениями на 01.07.2014) |
|
Республика Коми |
Нет льгот |
Закон Республики Коми «О транспортном налоге» (с изменениями на 02.11.2015) |
|
Костромская обл. |
Пенсионеры по достижении пенсионного возраста в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), мотоциклов, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт); тракторов на пневматическом ходу (за исключением зарегистрированных на пенсионеров, проживающих в городах Костромской области) уплачивают 50% от ставки транспортного налога в регионе. Пенсионеры по достижении пенсионного возраста, проживающие в сельской местности, в отношении самоходных ТС, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу уплачивают 25% от ставки налога в регионе. Все льготы могут быть использованы по 1 ТС |
Закон Костромской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 26.10.2016) |
|
Краснодарский край |
Пенсионеры, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины), уплачивают транспортный налог по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 л.с., мотоциклам и мотороллерам до 35 л.с. по 1 ТС, имеющему наибольшую мощность двигателя, уплачивают 50% от установленной в регионе ставки транспортного налога. |
Закон Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (с изменениями на 16.12.2015) |
|
Красноярский край |
Пенсионеры не платят транспортный налог на 1 ТС с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт). Пенсионеры уплачивают транспортный налог в размере 10% по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт); мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,42 кВт); самоходным ТС, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходам, мотосаням с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт); катерам, моторным лодкам и другим водным транспортным средствам с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт). Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц ТС, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два ТС одного вида, например, на два легковых автомобиля |
«О транспортном налоге» |
|
Курганская обл. |
Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, платят транспортный налог в размере 70% от установленных в регионе за 1 ТС с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору налогоплательщика |
Закон Курганской области «О транспортном налоге на территории Курганской области» (с изменениями на 01.03.2016) |
|
Курская обл. |
Пенсионерам устанавливается ставка в размере 10 руб. за л.с. в отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно на 1 ТС (на усмотрение владельца), а также в отношении легковых автомобилей отечественного производства, автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на 1 ТС (на усмотрение владельца) для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) |
Закон Курской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 19.11.2014) |
|
Республика Крым |
Нет льгот |
Закон Республики Крым «О транспортном налоге» (с изменениями на 30.09.2015) |
|
Липецкая обл. |
Для лиц, получающих пенсии, ставки транспортного налога в отношении легковых автомобилей до 100 л.с. (до 73,55 кВт) в размере 2,5 руб. с каждой л.с. свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) – 7 руб. с каждой л.с.; в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) ставка составляет 25%. Льготы предоставляются по выбору налогоплательщика только по 1 ТС |
Закон Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» (с изменениями на 01.04.2016) |
|
Магаданская обл. |
От уплаты транспортного налога освобождаются неработающие пенсионеры по старости при условии неосуществления ими предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Льгота распространяется на 1 ТС |
Закон Магаданской области «О транспортном налоге» |
|
Республика Марий Эл |
Пенсионеры платят 50% налога по легковым автомобилям мощностью до 200 л.с., если ТС зарегистрировано на пенсионера не менее 3 лет, только по одному 1 ТС. Льготу получают физлица по достижении возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно |
«О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» (с изменениями на 24.10.2016) |
|
Республика Мордовия |
Нет льгот |
Закон Республики Мордовия «О транспортном налоге» (с изменениями на 15.06.2015) |
|
Мурманская обл. |
Для пенсионеров всех категорий ставки транспортного налога установлены в зависимости от ТС от 1 до 1,5 руб. на автомобиль до 150 л.с., и до 5 руб. за 1 л.с. на мотоциклы |
Закон Мурманской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 01.04.2016) |
|
Ненецкий автономный округ |
Пенсионеры по старости и по случаю потери кормильца - за 1 ТС каждого вида объекта налогообложения: в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. мотоциклов, снегоходов и мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств налог не платят |
Закон Ненецкого автономного округа «О транспортном налоге» (с изменениями на 11.03.2016) |
|
Для пенсионеров - владельцев мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. ставка налога снижается на 50%. |
Закон Нижегородской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 02.03.2016) |
|
|
Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки. Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. выпуска до 1994 года, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. - уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки налога. Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. уплачивают налог в размере 80% от установленной ставки. Пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки. |
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ (с изменениями на 30.06.2016) |
|
|
Новосибирск |
Пенсионеры, в том числе получающие пенсию по инвалидности и военные пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении мотоциклов и мотороллеров до 40 л.с. включительно. По другим самоходным ТС, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу пенсионеры платят 5% от ставки налога. По легковым автомобилям до 150 л.с. пенсионеры платят 20% от региональной ставки налога. Все льготы предоставляются только по 1 ТС. |
Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (с изменениями на 29.06.2016) |
|
Омская обл. |
Нет льгот |
Закон Омской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 23.03.2016) |
|
Оренбургская обл. |
Пенсионеры уплачивают 50% от установленной в регионе ставки транспортного налога. При наличии нескольких ТС в собственности, льгота предоставляется по 1 ТС, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость) |
Закон Оренбургской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 05.09.2016) |
|
Орловская обл. |
Пенсионеры платят 50% от региональной ставки налога по легковым автомобилям с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л.с. (29,42 кВт) |
Закон Орловской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 28.11.2014) |
|
Пензенская обл. |
Нет льгот |
Закон Пензенской области О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области (с изменениями на 26.08.2016) |
|
Пермский край |
Лица, достигшие пенсионного возраста, уплачиваю 50% от суммы налога по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с., мотоциклов (мотороллеров), катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с., самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу. Льгота предоставляется только по 1 ТС |
Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» (с изменениями на 29.03.2016) |
|
Приморский край |
Нет льгот |
Закон Приморского края «О транспортном налоге» (с изменениями на 11.05.2016) |
|
Псковская обл. |
Нет льгот |
Закон Псковской области «О налоговых льготах и ставке налога на прибыль отдельным организациям области на 2016 год» |
|
Ростовская обл. |
Нет льгот |
Закон Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (с изменениями на 23.06.2016) |
|
Рязанская обл. |
Пенсионеры по старости и военные пенсионеры не платят транспортный налог по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с., по мотоциклам (мотороллерам) с мощностью двигателя до 45 л.с. Льгота предоставляется только на 1 ТС по выбору налогоплательщика |
Закон Рязанской области «О налоговых льготах» (с изменениями на 21.07.2016) |
|
Самарская обл. |
Пенсионеры уплачивают 50% от установленной в регионе ставке транспортного налога. К примеру, ставка для ТС с мощностью двигателя до 100 л.с. – 16 руб.. Для пенсионеров, соответственно, – 8 руб. |
Закон Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» (с изменениями на 07.12.2015) |
|
Саратовская обл. |
Нет льгот |
Закон Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (с изменениями на 25.11.2015) |
|
Сахалинская обл. |
От уплаты налога в полном объеме освобождаются граждане, получающие страховые пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста (60 и 55 лет), в том числе, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (55 и 50 лет). Льгота предоставляется на 1 ТС |
Закон Сахалинской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 28.11.2014) |
|
Республика Саха (Якутия) |
Нет льгот |
Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике республики Саха (Якутия)» (с изменениями на 14.03.2016) |
|
Свердловская обл. |
По легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. от налога освобождены все физлица, включая пенсионеров. Пенсионеры также освобождены от уплаты транспортного налога за 1 ТС по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) или по грузовым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 киловатт), мотоциклам или мотороллерам с мощностью двигателя до 36 л.с. (до 26,47 киловатт) |
Закон Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» (с изменениями на 21.12.2015) |
|
Республика Северная Осетия-Алания |
Нет льгот |
«О транспортном налоге в республике Северная Осетия-Алания» (с изменениями на 28.11.2014) |
|
Смоленская обл. |
Нет льгот |
«О налоговых льготах» (с изменениями на 21.04.2016) |
|
Ставропольский край |
Пенсионеры уплачивают 50% от установленной в регионе ставке транспортного налога по ТС с мощностью двигателя до 100 л.с. только по 1 транспортному средству (легковой автомоибль либо мотоцикл, либо мотороллер) |
Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» (с изменениями на 05.11.2015) |
|
Севастополь |
Нет льгот |
Закон города Севастополя «О транспортном налоге» (с изменениями на 21.06.2016) |
|
Тамбовская обл. |
Пенсионерам установлены свои ставки: автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) - 5 руб. за каждую л.с.; автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 12,5 руб. за каждую л.с.; мотоциклы с мощностью двигателя до 20 л.с. (до 14,7 кВт) - 2 руб. за каждую л.с.; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) - 4 руб. за каждую л.с.; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) - 10 руб. за каждую л.с. Все льготы даются на 1 ТС по выбору налогоплательщика |
Закон Тамбовской области «О транспортном налоге в Тамбовской области» (с изменениями на 27.11.2014) |
|
Республика Татарстан |
Нет льгот |
Закон Республики Татарстан «О транспортном налоге» (с изменениями на 11.11.2014) |
|
Тверская обл. |
Нет льгот |
Закон Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области (с изменениями на 06.11.2015) |
|
Томская обл. |
Пенсионерам, имеющие медицинскую справку установленного образца о годности к управлению транспортным средством предоставляется льгота по транспортному налогу в отношении 1 ТС, указанного в строке «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу» статьи 6 областного закона, по выбору налогоплательщика |
|
|
Тульская обл. |
Пенсионеры по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт), по мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 20 л.с. (до 14,7 кВт платят 50% транспортного налога |
Закон Тульской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 15.07.2016) |
|
Республика Тыва |
Нет льгот |
Закон Республики Тыва «О транспортном налоге» (с изменениями на 23.11.2015) |
|
Тюменская обл. |
Все физлица, включая пенсионеров, по 1 ТС на выбор налогоплательщика, не платят налог по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. и по мотоциклам и мотороллерам производства РФ и СНГ. Пенсионеры платят 20% от установленной в области ставки транспортного налога по грузовым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с.; по самоходным ТС, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. только по 1 ТС. Пенсионеры платят 25% от установленных в регионе ставок по грузовым автомобилям с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 120 л.с.. |
Закон Тюменской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 05.11.2015) |
|
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (с изменениями на 08.07.2015) |
|
|
Ульяновская обл. |
Нет льгот |
Закон Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области» (с изменениями на 31.05.2016) |
|
Хабаровский край |
Лица, получающие пенсии по старости и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера - 35 и 30 лет) по достижении возраста у мужчин - 60 лет, у женщин - 55 лет (для лиц, вышедших на пенсию в районах Крайнего Севера –55 и 50 лет) не платят транспортный налог по одному легковому автомобилю (мотоциклу, мотороллеру) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
Закон Хабаровского края «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (с изменениями на 28.09.2016) |
|
Республика Хакасия |
Пенсионеры по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л. с. Освобождаются от уплаты транспортного налога за 1 ТС по выбору налогоплательщика |
Закон Республики Хакасия «О транспортном налоге№ (с изменениями на 14.07.2015) |
|
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
Пенсионеры платят 50% от установленной в регионе ставки транспортного налога за легковые автомобили с мощностью двигателя до 200 л.с., мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с., снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с., моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. Льгота предоставляет по 1 ТС из каждой вышеперечисленной категории ТС |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре (с изменениями на 16.04.2015) |
|
Челябинская обл. |
Пенсионеры, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт), мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 36 л.с.(до 26,47 кВт), уплачивают транспортный налог по ставке 1 руб. с каждой л.с. Льгота предоставляется только в отоношении 1 ТС по выбору налогоплательщика. |
Закон Челябинской области «О транспортном налоге» (с изменениями на 31.03.2015) |
|
Чеченская Республика |
Нет льгот |
«О транспортном налоге в Чеченской Республике» (с изменениями на 13.11.2015) |
|
Чувашская Республика |
Нет льгот |
Закон Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (с изменениями на 24.06.2016) |
|
Чукотский автономный округ |
Физлица в качестве налогоплательщиков в законе отсутствуют |
Закон Чукотского автономного округа «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе» (с изменениями на: 28.06.2016) |
|
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Все физлица, включая пенсионеров - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (110,33 кВт), физлица - владельцы снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных ТС мощностью до 100 л. с. (73,55 кВт), физлица - владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л.с. (25,74 кВт) транспортный налог не платят. Пенсионеры имеют дополнительную льготу по налогу и не платят его по грузовым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) |
«О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа» (с изменениями на 11.03.2016) |
|
Ярославская обл. |
Пенсионеры освобождены от уплаты налога в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 л.с.. В отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью свыше 100 л.с либо иного ТС - освобождены частично, на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 л.с.(15,8 руб за 1 л.с.) Льгота предоставляется на 1 ТС по выбору пенсионера |
Закон Ярославской области |
Пенсионеры относятся к одной из наиболее незащищенных категорий населения России и поэтому государство старается предоставить им различные льготы. Часть льгот предоставляется при оплате налоговых сборов и одним из них является транспортный налог.
Законодательство
Основной закон, определяющий вопросы налогообложения в России – это Налоговый кодекс. В нем установлены общие правила, которые должны соблюдать все региональные законы. Транспортный налог относится к числу региональных и регулируется их нормативной базой.
Согласно российскому законодательству, транспортный налог это обязательный сбор, оплачиваемый лицами-владельцами транспортных средств. Это закреплено в ст. 357 НК РФ.
Региональные налоги направляются в местный бюджет и подчиняются местным законам. Но все эти законы не должны противоречить Налоговому кодексу.
Таким образом большая часть налоговых льгот устанавливается именно региональными законодательными актами. Это правило закреплено в ст. 356 НК РФ.
Для того чтобы определить имеет ли право на льготы пенсионеры необходимо обратиться к закону, который действует на территории где зарегистрирован данный автомобиль.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
На сегодняшний день в каждом субъекте Федерации есть свои законодательные акты и они могут существенно различаться по вопросу предоставления льгот разным незащищенным категориям граждан.
Какие у пенсионеров льготы по транспортному налогу
Налог для физ. лиц исчисляется по простой формуле:
ТН = ставка налога* мощность автомобиля.
То есть налоговая ставка перемножается на число лошадиных сил в двигателе машины.
Это произведение будет начислено к уплате пенсионеру, если он не заявил о наличии у него льготы. Для того чтобы определить какие льготы есть у гражданина, необходимо знать свой закон.
Также важно отметить, что в городах федерального значения Москве и С-Петербурге, есть свои законы, которые существенно отличаются от законов Московской и Ленинградской областей.
Так льготы могут выражаться в процентном отношении к сумме налога, а также в полном освобождении от налога на определенный вид транспорта. Для того, чтобы выяснить какие льготы предоставляются в различных регионах обратимся к местным законам.
В местных законодательных актах помимо перечисления льгот указываются налоговые ставки, которые также существенно различаются по регионам России:
| Регион | Есть ли льгота для обычного пенсионера | Категория пенсионера дающая право на льготы | Какая льгота | Нормативная база |
| Москва | Нет льгот для обычных пенсионеров. Получение льготы возможно только при наличии определенных обстоятельств | Герои СССР и РФ
Ветераны боевых действий Инвалиды I- IIгр |
Полностью освобождены за 1 тр. средство | Закон
от 9.07. 2008 года N 33 О транспортном налоге |
| Наличие автомобиля до 70 лс | Полностью освобождены | |||
| Санкт-Петербург | Есть. За 1 ТС отеч. производства, мощностью до 150 лс.(включая катер, мотор. лодку) | Герои СССР, РФ
Полные кав. Ордена Славы, Ордена Трудовой славы |
Полностью за 1 ТС мощностью до 200 л.с | Закон Санкт-Петербурга
О транспортном налоге |
| Ветераны, Инвалиды ВОВ, Инвалиды I-II гр
Инвалиды с ограничениями к труд деятельности II-III ст Чернобыльцы |
Полностью за 1 ТС, мощностью до 150 лс. или старше 15 лет | |||
| Ленинградская область | Есть. Владельцы автомобиля мощностью до 100 лс уплачивают 80 % от ставки | Герои СССР, РФ
Инвалиды ВОВ Ветераны Чернобыльцы |
Полностью за 1 ТС мощностью не более 150 лс. | Лен. Область Областной Закон о транспортном налоге |
| Гр-не с 1 автомобилем отеч. производства мощностью 80 лс и с годом выпуска до 1990. | Полностью | |||
| Московская область | Нет | Герои СССР, РФ
Чернобыльцы Участники ВОВ Инвалиды I-II гр Инвалиды с детства |
Полностью освобождены за 1 транспортное средство | Закон МО от 16.11. 2002 года N 129/2002-ОЗ отсылает кЗакону МО от 24.11 2004 года N 151/2004-ОЗ О льготном налогообложении в Московской области |
| Инвалиды IIIгр
Ветераны |
50 % за 1 тр. средство | |||
| Ставрополье | Есть
Пенсионеры с автомобилем мощностью до 100 лс. Уплачивают 50 % |
Герои СССР, РФ Чернобыльцы Участники ВОВ Ветераны боевых дейсвтий | Освобождены полностью | Закон Ставропольского края
от 27.11. 2002 года N 52-кз О Транспортном налоге |
| Воронежская область | Нет | Герои СССР, РФ
Полные кавалеры Ордена славы |
Полностью за 1 ТС | Закон Воронежской области
от 11.06. 2003 г. N 28-ОЗ О предоставлении налоговых льгот по уплате ТН |
| Ветераны ВОВ,
Ветераны боевых действий, узники концлагерей Чернобыльцы |
Полностью за 1 ТС мощностью до 120 лс | |||
| Рязанская область | Есть
Пенсионеры по старости и пенсионеры ВС и МВД полностью на автомобиль до 150 лс. |
Герои СССР, РФ Чернобыльцы Участники ВОВ Ветераны боевых действий | Полностью | Закон Рязанской Обл
от 22.11. 2002 года N 76-ОЗ О ТН на территории Рязанской области Отсылает к Закону Рязанской обл. от 15.04 1998 года О налоговых льготах |
| Вологодская область | Есть
Полностью граждан с 1 ТС мощностью до 150 лс |
Герои СССР и РФ, награжденные 3-мя Орденами Славы | Полностью | Закон Вологодской обл
от 15.11. 2002 года N 842-ОЗ О транспортном налоге |
| Полностью на 1грузовое ТС мощностью до 85 лс и массой до 1100 кг | Инвалиды | На автомобиль мощностью до 150 лс | ||
| Полностью в отношении моторной лодки | ||||
| При наличии нескольких оснований для льгот, пенсионер сам выбирает по каком объекту будет предоставлена льгота |
Анализируя приведенную таблицу можно отметить, что в большинстве регионов России для получения льготы по транспортному налогу недостаточно просто достигнуть пенсионного возраста.
В некоторых случаях для получения льготы необходимы дополнительные категории (инвалидность, участие в ВОВ и т.д).
Пенсионер, приобретая автомобиль должен хорошо изучить региональное законодательство, поскольку в некоторых областях при предоставлении льготы имеет значение мощность автомобиля, выражаемая в лошадиных силах (лс).
Как оформить
Важно понимать тот факт, что льготы начисляются только после заявления льготника. То есть, если гражданин сам не обратился за положенной ему по закону льготой, то она не будет учитываться в расчете налога.
Выяснить есть ли право у пенсионера на льготу можно прочитав местный закон о транспортном налоге или же обратившись в налоговую инспекцию. Там же можно уточнить перечень необходимых для оформления льготы документов.
Для заполнения заявления необходимо явиться в отделение налоговой инспекции и взять специальный бланк:
Есть важное правило которое необходим соблюдать. В заявлении указывается государственный номер автомобиля и его мощность. После рассмотрения данного заявления льгота будет начислена именно на этот автомобиль.
Она будет учитываться до тех пор, пока машина находится во владении у данного пенсионера. То есть написать заявление на льготу достаточно один раз.
Если пенсионер продал автомобиль, который был заявлен в при оформлении льготы, и купил новый, то придется снова обращаться с заявлением о льготе. В противном случае налог по новому автомобилю будет исчисляться без учета льготы.
Документы
К визиту в налоговую инспекцию стоит подготовиться заранее и сделать копии всех необходимых документов. Часто в отделении ФНС нет ксерокопировальной техники и придется искать, где можно снять копию. Чтобы избежать этого лучше позаботится об этом заранее.
Для оформления льготы пенсионеру потребуется:
- паспорт;
- пенсионное удостоверение;
- ПТС автомобиля;
- свидетельство о регистрации автомобиля.
Для информирования налогоплательщиков в интернете существует очень удобная система, запущенная ФМС. Это личный кабинет налогоплательщика. Для подключения к ней необходимо знать свой ИНН и получить пароль у инспектора. Пароль выдается только налогоплательщику при предъявлении паспорта.
Таким образом кроме конкретного налогоплательщика никто не сможет получить доступ к его личному кабинету и узнать информацию об объектах налогообложения.
Любой гражданин, имеющий права на льготы, должен ими воспользоваться. Но зачастую, пользуясь юридической неграмотностью граждан, льготы не начисляются. Пенсионерам необходимо быть курсе изменений в законодательстве, если они хотят сберечь свой бюджет.
Официальный текст :
Статья 356. Общие положения
Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Комментарий юриста :
Транспортный налог заменил два налога, уплачивавшихся до 1 января 2003 года, на основании Закона о дорожных фондах в территориальные дорожные фонды субъектов РФ: налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев транспортных средств. Транспортный налог во многом схож с налогом с владельцев транспортных средств (те же объект налогообложения и налоговая база), однако имеет и ряд отличий, направленных в основном на снижение административных барьеров как для граждан, так и для предпринимателей. Статья 356 повторяет положения части первой Налогового Кодекса о порядке установления региональных налогов ().
В данном случае законодатель следует принципу законного установления налогов и сборов, закрепленному статьей 57 Конституции РФ. Налог или сбор может считаться законно установленным только в том случае, если законом зафиксированы существенные элементы налогового обязательства, т.е. установить налог можно только путем прямого перечисления в законе о налоге существенных элементов налогового обязательства. Ранее некоторые существенные элементы налога на пользователей автомобильных дорог, а также налога с владельцев транспортных средств устанавливались не законом, а Инструкцией МНС России от 4 апреля 2000 года № 59 (например, сроки уплаты налога на пользователей автодорог).
Часть 2 статьи 356 предусматривает ограничение для субъектов РФ на определение ставки налога пределами, установленными Кодексом. Ранее в Законе о дорожных фондах субъектам РФ было предоставлено право увеличения или уменьшения размера налоговой ставки по налогу с владельцев транспортных средств, причем без ограничения какими-либо пределами. Конституционный Суд указал, что независимо от того, каким являлся налог - федеральным или региональным, федеральный законодатель обязан при его установлении определить максимальную налоговую ставку. Такой вывод прямо вытекает из правовых позиций Конституционного Суда и, в частности, из выраженной им в постановлении от 30 января 2001 года № 2-П, согласно которой применительно к налогам субъектов Российской Федерации "законно установленными" могут считаться только такие налоги, которые вводятся законодательными органами субъектов Федерации в соответствии с общими принципами налогообложения и сборов, определенными федеральным законом, существенные элементы каждого регионального налога, в том числе предельная ставка, должны регулироваться федеральным законом.
Определение налоговых льгот дается в статье 56 Налогового Кодекса РФ : льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут иметь индивидуальный характер. Таким образом, можно заключить, что льготы по транспортному налогу должны устанавливаться региональными представительными органами для широкого, неограниченного круга налогоплательщиков. В противном случае такие льготы будут иметь индивидуальный характер, а значит, соответствующие нормы законов субъектов РФ не должны применяться, как несоответствующие Налоговому кодексу.
Налоговый кодекс, N 117-ФЗ | ст. 356 НК РФ
Статья 356 НК РФ. Общие положения (действующая редакция)
Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
- BB-код
- Текст
URL документа [скопировать ]
Комментарий к ст. 356 НК РФ
1. Законом РФ от 18 октября 1991 г. N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" (в ред. от 25 июля 2002 г., с изм. от 23 декабря 2003 г.) (далее - Закон о дорожных фондах в РФ) предусмотрено образование финансовых ресурсов для содержания и устойчивого развития сети автомобильных дорог общего пользования (внегородских автомобильных дорог) в Российской Федерации. Финансирование затрат, связанных с содержанием, ремонтом, реконструкцией и строительством автомобильных дорог общего пользования, осуществляется за счет целевых бюджетных средств, концентрируемых в Федеральном дорожном фонде РФ и в дорожных фондах субъектов Российской Федерации (далее - территориальные дорожные фонды).
Следует отметить, что с 1 января 2001 г. Федеральным законом от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" Федеральный дорожный фонд РФ был упразднен. Затем Федеральным законом от 30 декабря 2001 г. N 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год" действие Закона о дорожных фондах в части создания и деятельности Федерального дорожного фонда РФ было приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 г., а Федеральным законом от 24 декабря 2002 г. N 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год" - с 1 января по 31 декабря 2003 г.
До 1 января 2003 г. основными источниками образования целевых внебюджетных средств территориальных дорожных фондов были налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев транспортных средств.
Плательщиками налога на пользователей автомобильных дорог являлись юридические лица, индивидуальные предприниматели, предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянные представительства, иностранные юридические лица, филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, организаций и учреждений, имеющие отдельный баланс и расчетный счет. Объектом налогообложения была выручка от реализации товаров (работ, услуг) либо сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности.
Налог с владельцев транспортных средств уплачивали предприятия, объединения, учреждения и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, а также граждане Российской Федерации, иностранные юридические лица и граждане, лица без гражданства, имеющие транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы) и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу.
Также к источникам образования средств дорожных фондов относились поступления от акцизов с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан, средства от проведения займов, лотерей, продажи акций, штрафных санкций, добровольных взносов и другие источники (включая ассигнования из бюджета Российской Федерации).
2. В рамках реформирования налоговой системы Российской Федерации первоначально планировалось с 1 января 2003 г. отменить Закон о дорожных фондах в РФ (ст. 5 Федерального закона от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах") (далее - Закон N 118-ФЗ).
Однако затем Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (далее - Закон N 110-ФЗ) были внесены существенные изменения в налоговое законодательство, связанные с формированием системы финансирования затрат по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству автомобильных дорог общего пользования.
Во-первых, была исключена ст. 5 Закона N 118-ФЗ, предусматривавшая отмену Закона о дорожных фондах, а в сам Закон о дорожных фондах в РФ были внесены изменения, касающиеся отмены с 1 января 2003 г. налога на пользователей автомобильных дорог и налога с владельцев транспортных средств, а также уточнены источники образования территориальных дорожных фондов.
Во-вторых, часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) была дополнена новой гл. 28 "Транспортный налог" (п. 30 ст. 1 Закона N 110-ФЗ).
Понятие "транспортный налог" не является новым для законодательства Российской Федерации. Впервые транспортный налог был введен Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней" (далее - Указ Президента РФ N 2270). Налог взимался с предприятий. При этом его объектом не были транспортные средства. В подпункте "б" п. 25 данного Указа было установлено, что транспортный налог взимается со всех предприятий и организаций, кроме бюджетных, в размере 1% от фонда оплаты труда. Средства от взимания данного налога направлялись в бюджеты субъектов РФ для финансовой поддержки и развития пассажирского автомобильного транспорта, городского электротранспорта, пригородного пассажирского железнодорожного транспорта. Транспортный налог взимался наряду с налогами, поступающими в дорожные фонды, до 15 ноября 1997 г. и был отменен в связи с приведением указов Президента РФ в соответствие с законодательством (Указ Президента РФ от 15 ноября 1997 г. N 1233 "О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Российской Федерации").
В отличие от транспортного налога, введенного Указом Президента РФ N 2270, объектом транспортного налога, предусмотренного гл. 28 НК РФ, являются транспортные средства, зарегистрированные за гражданами и организациями, то есть указанный налог относится к прямым поимущественным налогам.
Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды трех инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства руководствуясь положениями статей 45, 46, 69, 356 , 357, 363 Налогового кодекса, разъяснениями, изложенными в пункте 52 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», пришли к выводу о законности оспариваемых действий инспекции и инкассового поручения...
Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах. Транспортный налог в силу статьи 14 Налогового кодекса является региональным налогом. В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса транспортный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации...
